УСН для торговли могут постепенно отменить: что известно о переходе на НДС
Для торговых компаний и предпринимателей на упрощенной системе налогообложения может измениться привычный порядок работы. Правительство совместно с "Деловой Россией" должно подготовить предложения по корректировке УСН в торговой сфере. Такое поручение дал президент, поэтому речь идет не о частной инициативе, а о возможном направлении налоговой политики.
Основная идея заключается в поэтапном снижении предельного дохода, который позволяет применять УСН в торговле. В перспективе упрощенную систему могут полностью отменить для этой отрасли, а торговый бизнес перевести на общую систему налогообложения с уплатой НДС.
Пока окончательного решения нет. Предложения должны подготовить до декабря 2025 года. Изменения в Налоговый кодекс могут появиться как в 2025-м, так и в 2026 году. Конкретные сроки, параметры нового лимита и порядок перехода пока не раскрыты.
Кого могут сохранить на упрощенке
Предварительно обсуждается сохранение льготных режимов для производственных организаций, предприятий сферы услуг и небольших несетевых магазинов. Это означает, что возможная реформа, вероятно, будет направлена прежде всего на крупную торговлю и компании с существенными оборотами.
Однако пока неизвестно, каким станет критерий для разделения бизнеса. Им может быть размер выручки, формат торговой сети, количество магазинов, ассортимент или совокупность нескольких показателей. Предпринимателям уже сейчас стоит следить за проектами поправок и оценивать последствия разных сценариев.
Если торговлю действительно начнут переводить на НДС постепенно, бизнесу потребуется заранее пересмотреть договоры, цены, закупочную политику и учетную систему. Особенно важно проверить, как возможный НДС повлияет на конечную стоимость товаров и отношения с покупателями.
Что торговому бизнесу стоит подготовить заранее
Компании, которые сейчас применяют УСН, могут провести предварительный налоговый анализ. В первую очередь нужно определить:
- какую долю в выручке занимает розничная и оптовая торговля;
- какие товары закупаются у плательщиков НДС;
- смогут ли контрагенты принимать входной налог к вычету;
- насколько вырастет налоговая нагрузка при переходе на ОСНО;
- готова ли бухгалтерская программа к учету счетов-фактур и деклараций по НДС;
- предусмотрены ли в договорах условия изменения цены при появлении НДС.
Переход на общую систему затронет не только налоговые расчеты. Появятся дополнительные обязанности по оформлению первичных документов, ведению книги покупок и продаж, выставлению счетов-фактур, контролю вычетов и подготовке декларации. Поэтому бухгалтерии потребуется дополнительное время и, возможно, обучение.
НДС на УСН при превышении лимита в 60 млн рублей
Минфин разъяснил порядок возникновения обязанности по НДС у упрощенцев, которые превысили установленный лимит дохода в 60 млн рублей. В месяце превышения предприниматель или организация еще не признается плательщиком НДС. Обязанность возникает с первого числа следующего месяца.
Например, если доход превысил 60 млн рублей в августе, начислять НДС необходимо с 1 сентября. Это позволяет до конца месяца превышения оформлять документы без налога, а также подготовить изменения в договорах с покупателями.
Тем не менее откладывать подготовку не стоит. После превышения лимита нужно своевременно настроить учет, определить применяемую ставку, организовать выставление счетов-фактур и проверить порядок отражения операций в бухгалтерской программе.
Отдельное внимание следует уделить авансам, возвратам, отгрузкам с переходящим периодом и договорам, в которых цена указана без оговорки о включении НДС. Ошибка в формулировках может привести к спору о том, должен ли налог уплачиваться за счет покупателя или продавца.
Взносы ИП на ОСНО за работников уменьшают базу для 1%
ФНС в письме от 23 июня 2025 года № БС-4-11/6039@ разъяснила, что предприниматель на общей системе может уменьшить доход при расчете дополнительного страхового взноса в размере 1% на суммы страховых взносов, перечисленных за работников.
Ранее возникали вопросы из-за формулировки статьи 221 НК РФ. В ней упоминалось уменьшение дохода на профессиональные вычеты, за исключением взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. При этом не было однозначно ясно, идет ли речь только о взносах самого ИП или также о платежах за сотрудников.
Позиция налоговой согласована с Минфином. Это особенно важно при расчете взноса за предыдущий год. Предпринимателям следует проверить уже произведенные расчеты и убедиться, что в базу включены все разрешенные уменьшения.
При перерасчете необходимо сохранить документы, подтверждающие начисление и уплату страховых взносов за работников. Они могут потребоваться при проверке обоснованности уменьшения дохода.
Воинский учет: памятка для сотрудника и сведения в военкомат
Работодатель обязан информировать сотрудника о его обязанностях в сфере воинского учета. Если работник не состоит на учете в военкомате, ему необходимо выдать соответствующую памятку под подпись.
Кроме того, работодатель должен направить в военкомат сведения о гражданах, которые обязаны состоять на воинском учете, но не сделали этого. Кадровой службе важно зафиксировать факт вручения памятки: дату, содержание документа и подпись сотрудника.
Практически это означает, что при приеме на работу нужно проверять военно-учетные документы, уточнять сведения о месте регистрации и своевременно сообщать о выявленных нарушениях. Игнорирование таких обязанностей может привести к административной ответственности организации и должностных лиц.
Как подготовиться к возможной реформе
Даже до появления законопроекта торговым компаниям полезно провести внутреннюю ревизию. Нужно определить, какой налоговый режим будет выгоднее при разных объемах выручки, маржинальности и структуре расходов.
Также стоит проверить договоры с поставщиками и клиентами. Если бизнес работает с крупными контрагентами, переход на НДС может упростить сотрудничество: покупатели смогут принимать налог к вычету. Для конечных потребителей, напротив, повышение цены может снизить спрос.
Не менее важно оценить кадровые ресурсы. Переход на НДС потребует участия бухгалтера в более сложном документообороте, регулярной сверке расчетов и контроле налоговых вычетов. Небольшим магазинам может понадобиться внешнее бухгалтерское сопровождение или дополнительная автоматизация.
Предпринимателям также следует не путать обсуждение реформы с уже принятыми правилами. Пока отмена УСН для торговли не введена, а окончательные параметры изменений отсутствуют. До публикации официального законопроекта бизнес продолжает работать по действующим нормам, но может заранее подготовиться к возможным изменениям.
Дата публикации исходного материала: 27 июня 2025 года.